Cuando hay obligación de presentar el modelo 720

El modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar los contribuyentes españoles que posean bienes y derechos en el extranjero que superen determinados umbrales. Esta obligación fue introducida en 2013 como medida para mejorar la lucha contra el fraude fiscal y la evasión de capitales.

Vamos a explicar en detalle quiénes están obligados a presentar el modelo 720, qué bienes y derechos deben ser declarados, cuáles son los plazos y cómo se realiza la presentación. Además, abordaremos las consecuencias de no presentar esta declaración o de hacerlo de forma incorrecta, así como los posibles casos de exención o reducción de la obligación. Es importante estar informado sobre esta obligación tributaria para evitar posibles sanciones y cumplir con las normativas fiscales vigentes.

Cuáles son los criterios para determinar si se está obligado a presentar el modelo 720

La obligación de presentar el modelo 720 viene determinada por una serie de criterios establecidos por la Agencia Tributaria. A continuación, te explicamos cuáles son estos criterios:

1. Residencia fiscal

Si eres residente fiscal en España, estarás obligado a presentar el modelo 720 si cumples alguna de las siguientes condiciones:

• Si tienes bienes o derechos situados en el extranjero con un valor total superior a 50.000 euros en alguna de las categorías que se especifican a continuación:
1. Cuentas en entidades financieras ubicadas fuera de España.
2. Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero.
3. Inmuebles y derechos sobre inmuebles situados en el extranjero.
4. Acciones o participaciones en el capital social o en los fondos propios de entidades situadas en el extranjero.
• Si tienes bienes o derechos situados en el extranjero y eres titular, representante, autorizado, beneficiario o dispones de poderes de disposición sobre cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.

Es importante tener en cuenta que el valor de los bienes y derechos se calcula de forma independiente para cada una de las categorías mencionadas anteriormente.

2. Obligación informativa

Además de la residencia fiscal, también se establece la obligación de presentar el modelo 720 en los siguientes casos:

• Si eres titular, representante, autorizado, beneficiario o dispones de poderes de disposición sobre bienes o derechos situados en el extranjero, aunque su valor no supere los 50.000 euros en ninguna de las categorías mencionadas anteriormente.
• Si has dejado de ser residente fiscal en España y durante el último año en que lo fuiste, tenías bienes o derechos situados en el extranjero con un valor superior a 50.000 euros en alguna de las categorías mencionadas anteriormente.

Si cumples alguno de los criterios mencionados anteriormente, estarás obligado a presentar el modelo 720 y declarar tus bienes y derechos situados en el extranjero.

Cuál es la fecha límite para presentar el modelo 720

La fecha límite para presentar el modelo 720 es el 31 de marzo de cada año. Este modelo es una declaración informativa que deben presentar aquellos contribuyentes que sean residentes fiscales en España y que posean bienes y derechos en el extranjero que superen los límites establecidos por la legislación vigente.

Es importante destacar que la obligación de presentar el modelo 720 no está vinculada a la realización de operaciones o transacciones económicas, sino a la mera posesión de bienes y derechos en el extranjero que cumplan con los requisitos establecidos. Por lo tanto, es necesario cumplir con esta obligación incluso si no se ha realizado ninguna operación durante el año fiscal.

¿Qué bienes y derechos deben declararse en el modelo 720?

En el modelo 720 deben declararse los siguientes tipos de bienes y derechos:

• Cuentas bancarias en el extranjero.
• Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero.
• Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.
• Acciones y participaciones en el capital social de entidades ubicadas en el extranjero.
• Instrumentos financieros, contratos de seguro y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero.

Es importante destacar que estos bienes y derechos deben superar los límites establecidos por la legislación vigente para que estén sujetos a declaración.

¿Cuál es la sanción por no presentar el modelo 720?

La falta de presentación del modelo 720 dentro del plazo establecido puede conllevar sanciones económicas muy elevadas. Las sanciones pueden variar según la gravedad de la infracción y oscilan entre los 10.000 euros y los 150.000 euros por cada dato o conjunto de datos no declarados.

Además, es importante tener en cuenta que la Agencia Tributaria dispone de herramientas para detectar posibles bienes y derechos no declarados en el extranjero, por lo que es fundamental cumplir con esta obligación tributaria para evitar problemas futuros.

Qué consecuencias puede haber si no se presenta el modelo 720

La obligación de presentar el modelo 720 es una declaración informativa que deben cumplir los contribuyentes residentes en España que posean bienes y derechos en el extranjero por un valor igual o superior a 50.000 euros en cada una de las categorías establecidas.

En caso de no cumplir con esta obligación, pueden derivarse una serie de consecuencias legales y económicas para el contribuyente. Las principales son:

Multas

• La no presentación del modelo 720 puede conllevar multas que oscilan entre los 1.500 euros y los 10.000 euros por cada dato o conjunto de datos que deba ser declarado.
• Estas multas pueden ser incrementadas en caso de existir ocultación o falseamiento de información.

Prescripción del delito fiscal

• La no presentación del modelo 720 puede ser considerada como un delito fiscal, el cual tiene un plazo de prescripción de 4 años.
• En caso de que la Administración Tributaria detecte la omisión de declaración y se inicie un procedimiento de inspección, el plazo de prescripción se amplía a 10 años.

Pérdida de reducciones y bonificaciones

• El incumplimiento de la obligación de presentar el modelo 720 puede llevar a la pérdida de reducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Es importante cumplir con la obligación de presentar el modelo 720 dentro del plazo establecido para evitar estas consecuencias negativas. Además, se recomienda contar con el asesoramiento de un profesional especializado en materia tributaria para asegurar el cumplimiento correcto de esta obligación.

Dónde se debe presentar el modelo 720

Según la normativa vigente en España, los obligados a presentar el modelo 720 son aquellos contribuyentes que cumplan con los siguientes requisitos:

1. Residencia fiscal en España

La primera condición para estar obligado a presentar el modelo 720 es tener residencia fiscal en España. Esto significa que la persona física o jurídica debe ser considerada residente a efectos fiscales, ya sea porque tiene su domicilio habitual en España, o porque pasa más de 183 días al año en el país.

2. Poseer bienes y derechos en el extranjero

El segundo requisito para estar obligado a presentar el modelo 720 es poseer bienes y derechos en el extranjero que superen los umbrales establecidos por la normativa. Estos umbrales varían dependiendo del tipo de bien o derecho:

• Cuentas en entidades financieras: si el saldo conjunto supera los 50.000 euros.
• Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero: si el valor conjunto supera los 50.000 euros.
• Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles: si el valor conjunto supera los 50.000 euros.

Es importante tener en cuenta que estos umbrales se aplican de forma independiente, es decir, si se cumple alguno de ellos, se estará obligado a presentar el modelo 720.

3. Información a declarar

Una vez que se cumplan los requisitos anteriores, el contribuyente deberá proporcionar la siguiente información en el modelo 720:

1. Identificación de los bienes y derechos: se debe indicar el tipo de bien o derecho de manera detallada.
2. Valor de adquisición: se debe indicar el valor de adquisición de cada bien o derecho.
3. Valoración a 31 de diciembre: se debe indicar el valor de los bienes y derechos a 31 de diciembre de cada año.
4. País o territorio donde se encuentran los bienes y derechos: se debe indicar el país o territorio donde se encuentran los bienes y derechos.

Es importante tener en cuenta que la presentación del modelo 720 debe realizarse anualmente antes del 31 de marzo.