Cuando se está exonerado de presentar el modelo 390

Cada año, los contribuyentes en España deben presentar una serie de modelos fiscales para cumplir con sus obligaciones tributarias. Uno de ellos es el modelo 390, que recoge la información sobre el IVA y su liquidación anual. Sin embargo, existen casos en los que se está exonerado de presentar este modelo, lo cual puede generar dudas y confusiones.

Vamos a explicar en qué situaciones se puede estar exonerado de presentar el modelo 390 y cuáles son los requisitos para ello. Además, también veremos cómo se debe proceder en caso de estar exento y qué consecuencias puede tener el incumplimiento de esta obligación fiscal.

Cuáles son los requisitos para estar exonerado de presentar el modelo 390

Para estar exonerado de presentar el modelo 390, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos por la Agencia Tributaria. Estos requisitos se aplican a determinados contribuyentes que se encuentran en situaciones específicas y que no están obligados a presentar esta declaración informativa.

1. Exoneración por importe neto de la cifra de negocios

Los contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios del año natural anterior sea inferior a 600.000 euros estarán exentos de presentar el modelo 390. En este caso, no es necesario realizar ninguna acción adicional, ya que la exoneración se aplica automáticamente.

2. Exoneración por no realizar operaciones intracomunitarias

Los contribuyentes que no hayan realizado operaciones intracomunitarias durante el año natural anterior también están exentos de presentar el modelo 390. Esto significa que si no se han realizado compras o ventas de bienes o servicios con países de la Unión Europea, no será necesario presentar esta declaración informativa.

3. Exoneración por estar acogido al régimen de agricultura, ganadería o pesca

Los contribuyentes que estén acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería o pesca, y que tributen en el régimen de estimación objetiva, también están exentos de presentar el modelo 390. Este régimen especial se aplica a aquellos profesionales que desarrollan su actividad en el sector primario y que tributan según un sistema específico de determinación del rendimiento.

4. Exoneración por no tener actividad

Los contribuyentes que no hayan realizado ninguna actividad económica durante el año natural anterior tampoco estarán obligados a presentar el modelo 390. Esta exoneración se aplica a aquellos contribuyentes que no han realizado ninguna operación económica durante el periodo de referencia.

Es importante tener en cuenta que, aunque se cumpla alguno de los requisitos mencionados anteriormente, es necesario conservar la documentación correspondiente que justifique la exoneración de presentar el modelo 390. Esta documentación puede ser requerida por la Agencia Tributaria en caso de inspección o comprobación.

Cuándo se considera que una empresa está exenta de presentar el modelo 390

Una empresa está exenta de presentar el modelo 390 en las siguientes situaciones:

1. Empresas que no estén obligadas a presentar el modelo 303

Si una empresa no está obligada a presentar el modelo 303, es decir, no realiza operaciones sujetas a IVA, automáticamente quedará exenta de presentar el modelo 390.

2. Empresas que no hayan realizado operaciones intracomunitarias

Si una empresa no ha realizado ningún tipo de operación intracomunitaria durante el año fiscal, no deberá presentar el modelo 390.

3. Empresas que no hayan realizado operaciones con terceros países

Si una empresa no ha realizado operaciones comerciales con terceros países, es decir, no ha importado ni exportado bienes o servicios, no estará obligada a presentar el modelo 390.

4. Empresas que no hayan realizado adquisiciones intracomunitarias de bienes

Si una empresa no ha realizado ninguna adquisición intracomunitaria de bienes durante el año fiscal, no tendrá que presentar el modelo 390.

5. Empresas que no hayan realizado operaciones con inversión del sujeto pasivo

Si una empresa no ha realizado operaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo, no estará obligada a presentar el modelo 390.

Una empresa estará exenta de presentar el modelo 390 si no realiza operaciones sujetas a IVA, no ha realizado operaciones intracomunitarias, no ha realizado operaciones con terceros países, no ha adquirido bienes intracomunitarios y no ha realizado operaciones con inversión del sujeto pasivo.

Qué situaciones o circunstancias pueden eximir a una persona o empresa de presentar el modelo 390

Existen diversas situaciones o circunstancias en las que una persona o empresa puede estar exonerada de presentar el modelo 390 ante la Agencia Tributaria. A continuación, enumeraremos algunas de las más comunes:

1. Exención por volumen de operaciones

Según la normativa vigente, aquellas personas o empresas cuyo volumen de operaciones no supere los 6 millones de euros están exentas de presentar el modelo 390. Esta exención se aplica siempre y cuando no se realicen operaciones intracomunitarias ni adquisiciones o entregas de bienes sujetas a impuestos especiales.

2. Régimen simplificado o de recargo de equivalencia

Las personas o empresas acogidas al régimen simplificado de IVA o al régimen de recargo de equivalencia también están exoneradas de presentar el modelo 390. Estos regímenes simplificados se aplican a determinados sectores o actividades, como el comercio minorista, la hostelería o el transporte de viajeros, entre otros.

3. No realizar operaciones económicas durante el año fiscal

En caso de que una persona o empresa no haya realizado ninguna operación económica durante el año fiscal, es decir, no haya emitido ni recibido facturas, tampoco estará obligada a presentar el modelo 390.

4. Suspensión o aplazamiento del régimen de IVA

Si una persona o empresa ha solicitado y obtenido la suspensión o aplazamiento del régimen de IVA, no estará obligada a presentar el modelo 390 durante el periodo de suspensión o aplazamiento.

5. Exención por residencia en otro país de la Unión Europea

Las personas o empresas que tengan su residencia fiscal en otro país de la Unión Europea y estén acogidas a un régimen especial de IVA en dicho país, están exentas de presentar el modelo 390 en España.

Es importante tener en cuenta que, en caso de cumplir con alguna de estas situaciones de exención, se debe conservar la documentación que acredite dicha exención ante posibles requerimientos de la Agencia Tributaria.

Cuál es el procedimiento a seguir si se está exonerado de presentar el modelo 390

Si te encuentras en la situación de estar exonerado de presentar el modelo 390, es importante que sigas ciertos pasos para cumplir con las normativas legales. A continuación, te explicamos el procedimiento a seguir:

1. Verificar si cumples los requisitos para la exoneración

Lo primero que debes hacer es asegurarte de que cumples con los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria para estar exonerado de presentar el modelo 390. Estos requisitos pueden variar según la situación de cada contribuyente, por lo que es fundamental que los revises cuidadosamente.

2. Mantener la documentación justificativa

Aunque no estés obligado a presentar el modelo 390, es importante que conserves la documentación justificativa de tus operaciones y transacciones. Esto te permitirá demostrar, en caso de una inspección tributaria, que estás exonerado de presentar este modelo y que has cumplido con tus obligaciones fiscales.

3. Comunicar a la Agencia Tributaria la exoneración

Es necesario que informes a la Agencia Tributaria que estás exonerado de presentar el modelo 390. Para ello, puedes hacerlo a través de los canales establecidos por la administración tributaria, como el portal online o presentando una comunicación por escrito.

4. Mantener un registro actualizado de tus operaciones

Aunque no presentes el modelo 390, es fundamental que lleves un registro actualizado de todas tus operaciones y transacciones relevantes. Esto te permitirá tener un control sobre tu situación fiscal y te facilitará la presentación de otros modelos o declaraciones en caso de ser necesario.

5. Consultar a un profesional en caso de dudas

Si tienes dudas sobre tu situación fiscal o el procedimiento a seguir para estar exonerado de presentar el modelo 390, es recomendable que consultes a un profesional en la materia, como un asesor fiscal o un contable. Ellos podrán brindarte la asesoría necesaria y ayudarte a cumplir con tus obligaciones tributarias de manera correcta.

Recuerda que es importante estar al tanto de las normativas fiscales y cumplir con las obligaciones establecidas por la Agencia Tributaria. Si estás exonerado de presentar el modelo 390, sigue estos pasos para asegurarte de estar cumpliendo con tus responsabilidades tributarias de forma adecuada.